2019年小微企业所得税优惠政策(小微企业企业所得税计算方法)

小微企业企业所得税计算方法

对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，按照25%计入应纳税所得额，然后按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业所得税的计算首先需要确定企业是否符合小型微利企业的条件。如果企业的应纳税所得额低于100万元，那么税率是5%。例如，如果企业的利润是50万元，那么企业所得税就是50万元乘以5%。如果企业的应纳税所得额在100万元到300万元之间，税率是10%。小微企业所得税的征收方式主要体现在：对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业，征收方法是，将年应纳税所得额乘以10%，即000元乘以10%，得出应交企业所得税额为000元。对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业，计算方法为：年应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以10%。对于年应纳税所得额在20-30万元的企业，计算方法为：应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以5%。

一般纳税人有什么税收优惠政策?

一般纳税人可以享受的税收优惠政策主要包括所得税增值税抵扣，以及特定行业或项目的税收减免。就所得税而言，一般纳税人如果符合小型微利企业的条件，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率仅为5%。根据相关政策规定，一般纳税人企业所得税优惠政策如下：对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。一般纳税人企业除了享受企业所得税优惠外，还有机会获得60%-90%的财政奖励，奖励款项月底即可到账。结合个体工商户和自然人代开的税收优惠企业可结合个体工商户核定征收和自然人代开普票的税收优惠政策，合规解决个人端开票难题，综合税率低至2%-3%。对于那些月销售额在10万元以下的增值税小规模纳税人，一项特别的优惠是完全免征增值税，以减轻他们的税务负担。这是一项针对小型企业的实质性扶持措施。对于小型微利企业，其年应纳税所得额在100万元以内的部分，政策规定可以享受减半征收的待遇。

2023年一般纳税人新政策

生产性服务业纳税人按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人按当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。该政策自2023年1月1日至12月31日执行。享受政策的纳税人需满足条件：生产性服务业纳税人销售额超过50%为邮政服电信服现代服生活服务。一般纳税人2023年优惠政策：实施税收减免政策，减免企业所得税，个人所得税；实施税收结构性改革，支持技术创新企业，促进实体经济发展；实施税制改革，支持小微企业增收投资和创新发展；加强税收监管，推动税收信息共享；深化税收市场化改革，构建支持企业发展的利益共享机制。自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

2021年小规模纳税人优惠政策

增值税：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。城市维护建设税：小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%。印花税：小型微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。小规模纳税人增值税免征政策：根据财政部和税务总局的通知，自2021年4月1日至2022年12月31日，将小规模纳税人的增值税起征点从原有的月销售额10万元提高至15万元。在此期间，月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人将享受免征增值税的优惠。在2021年，针对月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人，实行增值税免征政策。对于小型微利企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，采取25%的优惠政策计入应纳税所得额，并按照20%的税率征收企业所得税。2021年，对于月销售额在10万元及以下的小规模增值税纳税人，免除其增值税。对于小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，可按25%的比例计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

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