税法规定的固定资产折旧年限,固定资产清理的所得税问题

固定资产清理的所得税问题

律师解答固定资产清理收入要交所得税。如果盈利了合并到企业整体情况也是盈利需要缴纳企业所得税，如果是亏损的，则不需要缴纳所得税。固定资产处置收入属于处置不动产而取得的收益，是属于销售不动产行为，应当按取得的全部收入纳税。固定资产清理过程中，若涉及固定资产的出售或转让，应缴纳增值税。增值税是对商品和服务的增值部分征税，在固定资产清理的过程中，出售固定资产所得到的收益属于增值部分，因此需要缴纳增值税。企业所得税固定资产清理产生的利得或损失，在企业所得税方面有所体现。固定资产清理产生的利润或亏损，会影响企业的所得税。企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的一种税收。在固定资产清理过程中，如果清理收入减去清理成本后的净额为正数，即产生了利润，该利润需要计入企业的应纳税所得额，并按照企业所得税税率进行缴税。增值税在固定资产清理过程中，如果涉及销售货物或提供应税劳务，需要缴纳增值税。例如，企业出售闲置的固定资产，如机器设备、房屋等，都属于销售货物行为，应缴纳增值税。企业所得税固定资产清理产生的净收益或净损失，会影响到企业的应纳税所得额。

关于新企业所得税对固定资产中生产设备及电子设备折旧年限的规定

电子设备，为3年。新所得税法实施细则：第九十八条企业所得税法第三十二条规定可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（个人理解：电脑、以及与电脑有关的设备各软件都可以加速折旧。新企业所得税法对固定资产的折旧年限作出了明确规定。电子设备的折旧年限被调整为3年，这是一个重要的变化。对于其他类型的固定资产，法律规定如下：房屋、建筑物的折旧年限为20年，这是固定资产中最长的折旧期限。电子设备，为3年。另外，企业从事的行业不同其设备的折旧年限也不同，折旧年限一般小于设备的耐用年限即使用年限，参考折旧年限一般是在此基础上增加1-5年。飞机、火车、轮船以及机器、机械等生产设备的折旧年限为10年。这是最低的法定折旧年限，适用于此类固定资产。值得注意的是，这个标准是由国务院财政和税务主管部门共同确定的，除非另有特殊规定，否则企业必须按照这个年限进行折旧计算。

空调和电脑等固定资产一般使用年限为几年

3年。空调作为生产经营活动中的设备，其折旧年限规定为5年。按照直线法的折旧计算方法，企业从固定资产投入使用的次月起开始扣除。一旦设备停用，折旧的计算应在停用月份的次月停止进行。折旧年限为5年，这是设备的基本折旧期限。房屋和建筑物的折旧年限为20年；飞机、火车、轮船、机器等生产设备的折旧年限为10年；与业务直接相关的器工具和家具等，折旧年限为5年；飞机、火车和轮船以外的运输工具，折旧年限为4年；电子设备的折旧年限为3年。固定资产的空调，其折旧年限定为5年，按照直线法的折旧处理方式，企业可从投入使用月份的次月起开始计算折旧扣除。同样，一旦企业停止使用该设备，折旧的计算应在停止使用月份的次月停止。空调作为生产设备中不可或缺的一部分，其价值会随着使用时间的推移而逐渐减少，尽管其物理形态保持不变。空调的折旧年限为5年。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，自2008年1月1日起施行。

事业单位固定资产折旧的净残值率是多少

通常是按照5%的净残值率。百分之3至百分之5。根据查询爱问知识人显示，固定资产净残值计算公式为，固定资产净残值等于固定资产原值乘预计残值率，净残值率是百分之3至百分之固定资产净残值不计入成本费用，在计算固定资产折旧时，采取预估的方法，从固定资产原值中扣除，到固定资产报废时直接回收。通常残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定，由于情况特殊，需调整残值比例的，应报主管税务机关备案。到固定资产报废时直接回收。固定资产净残值占固定资产原值的比例一般在3%～5%之间。固定资产净值是指固定资产原值减去该固定资产已计提的折旧总额的差额；残值是该固定资产报废时预计可收回的价值。计算公式为:残值=固定资产原值×残值率。而且当固定资产的预计净残值一经确定后，不得变更。固定资产净残值率没有特定数值。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。净残值率是固定资产达到使用年限后，处置该固定资产所能收回的金额占固定资产原值的比例。

公司购入已经使用11年的二手车还要计入固定资产进行折旧吗?折旧年限是

所以你的二手车不能再折旧了。不能。根据税法规定，企业应该根据所购二手车的种类和用途计提相应的固定资产折旧。具体计算标准按照税法规定执行，不能将其全部作为当期支出。对于使用寿命不超过一年的低值易耗品，可以一次性计入当期损益。对于公司购入二手车等固定资产，应该根据税法规定计提折旧。因此，单位购买的二手车，其尚可使用年限如超过5年，按5年计提折旧；尚可使用年限如低于5年的，可以提出证明凭据，经当地主管税务机关审核同意后，按其尚可使用年限计提折旧。企业购入二手汽车若使用寿命超过一年应确认为固定资产。固定资产原值按购入的实际价格入账。折旧年限,新车折旧时间一般为10年,你减去车辆已使用年限,作为折旧时间。残值率,车辆5%,你就可以按照计提折旧的公式正确计提折旧了。公司购入的二手车，按购买价入固定资产原值。折旧年限根据汽车的成新度*法定折旧年限计算。如购买的汽车成新率为40%，税法规定折旧年限为4年，则按不低于4*40%=6年折旧。

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