递延所得税资产和递延所得税负债(递延所得税资产怎么做账务处理?)

递延所得税资产怎么做账务处理?

递延所得税资产账务处理如下：借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。资产负债表日是企业进行递延所得税资产账务处理的关键节点。在此时，企业需要根据所得税准则确认的递延所得税资产与本科目余额进行比较。如果确认的递延所得税资产大于本科目余额，应借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；反之，应做相反的会计分录。企业在确认相关资负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。会计科目本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。递延所得税资产的主要账务处理。符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。递延所得税资产计算公式递延所得税资产是根据坏账来计算的。计算公式：年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。

为什么递延所得税资产要减去年初数,才等于本期可抵扣的金额

递延所得税资产（DeferredTaxAsset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化。递延所得税资产=当期可抵扣暂时性差异变动额×所得税税率。所谓递延所得税资就是预付税金(类似长期待摊费用性质),即前调增后调减;可抵扣差异说明资产账面价值小于资产的计税基础,负债账面价值大于负债的计税基础。当期所得税费用就是当期应交的所得税递延所得税=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产应交所得税（期末-期初）指本期计提的应交税费减去本期已经交的所得税，利润表中“所得税费用”项目指的是当期所得税费用加上递延所得税，也就是所得税费用科目在结转前的余额。①根据本期期末各资负债账面价值与计税基础的差额乘以现行税率计算出递延所得税的期末余额；②将计算出的期末余额减去期初余额，得出本期递延所得税的发生额。这种思路下，不需要去考虑调整期初递延所得税，实际上这样计算的发生额已经包含了所得税税率发生变化而应对期初递延所得税的调整部分。

递延所得税资产是什么性质的科目

递延所得税资产属于资产类科目。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。总的来说，递延所得税资产是一个用于调节会计利润和应税所得之间差异的科目，能够更准确地反映企业的财务状况。递延所得税资产属于资产类科目。递延所得税资产是一种特殊的资产类科目，它主要与企业为取得未来经济利益而发生的递延所得税费用相关。下面将对其进行详细解释：详细解释：递延所得税资产的定义：递延所得税资产是企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的未来可能获得抵税的资产。递延所得税资产属于资产类会计科目。递延所得税资产，英文名称为DeferredTaxAsset，也就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。?主要是根据可抵扣暂时性差异以及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

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