工厂出口退税怎么算

工厂出口退税怎么算

工厂出口退税是指企业出口产品后，根据相关政策规定，可以向国家申请退还部分或全部的进口环节税费的财政政策。下面将详细介绍工厂出口退税的计算方法及相关要点。

1. 当期应退税额计算

公式：当期应退税额 = 本季度出口货物的离岸价格 × 外汇人民币牌价 × 退税率

当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格 × 外汇人民币牌价 × 退税率时，应退税额是负数。

2. 工厂发票退税金额计算

工厂发票退税金额=本期的进项税额 + 符合出口退税政策的其他费用 销项税额

进项税额包括本期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、海关代征增值税等。

3. 工厂退税利润计算

从工厂退税中获利 = 工厂发票退税金额 代理费

代理费通常为退税金额的一定比例，例如3%。

从工厂身上赚取利润 = 从工厂退税中获利 + 代理费

4. 退税指标与费用核算

对于企业来说，加上国内各类费用，退税指标反而还会增加，使企业能够退更多的税款。但核算的过程比较复杂。在EXW成交方式下，货物离开工厂后的运输、保险费用等各种杂费由客户自行承担，工厂不负责。

5. 工厂购买货物的退税计算

如果你是从工厂购买的货物，工厂开具16%的增值税发票给你。正常情况下，内贸交易是需要缴纳增值税的。但从事出口业务的企业可以申请退税。

6. 出口退税计算公式说明

当期应退税额 = 出口货物离岸价格 × 外汇人民币牌价 × 退税税率

进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、海关代征增值税等。

7. 退税根据采购成本计算

出口退税是根据采购成本计算的，而不是根据外销价格计算。例如，如果你从工厂进价为人民币10,000元的面料，增值税率为17%，出口退税率为11%，则退税收入为10,000元 / (1 + 17%) × 11%。

8. 工厂出口退税的限制条件

只有符合以下条件的企业才可以申报出口退税：

1) 工商登记（营业执照）、税务登记、无外贸业务备案的生产企业；

2) 将货款以美元支付给工厂，且货款金额必须与报关金额一致。

工厂出口退税的计算方法是根据相关政策规定通过离岸价格、汇率和退税税率来计算当期应退税额。考虑到进项税额、代理费等因素，最终能从工厂退税中获利。但需要注意的是，退税金额根据采购成本计算，而不是外销价格。符合一定条件的企业才能申报出口退税。