所得税怎么计算

个人所得税是根据个人的收入情况，按照一定的税率进行计算的一种税收。那么在计算个人所得税时，要考虑的因素有哪些呢？我们将一一介绍个人所得税的计算方法。

一、个税计算公式

1. 经营所得

经营所得按照超额累进税率计算，税率的范围为百分之五至百分之三十五。计算公式为：经营所得 = 收入总额 成本、费用、损失。

2. 工资薪金所得

工资薪金所得按照预扣率计算。具体计算方法为：个人所得税 = 应纳税所得额 × 预扣率 速算扣除数。

3. 稿酬所得

稿酬所得的计算方法为：个人所得税 = 应纳税所得额 × 预扣率 速算扣除数。

4. 财产租赁所得

财产租赁所得的计算方法为：个人所得税 = 应纳税所得额 × 预扣率 速算扣除数。

5. 利息、股息和红利所得

利息、股息和红利所得按照预扣率计算。具体的计算方法为：个人所得税 = 应纳税所得额 × 预扣率 速算扣除数。

二、企业所得税按季度申报

1. 税率

根据利润进行分段计税，税率分别为：利润100万以下税率5%、利润100万-300万之间税率10%、利润超过300万元以上税率25%。

2. 计算方法

企业所得税计算公式为：企业所得税 = 利润总额 × 税率。

三、应纳税所得额计算方法

首先要计算的是应纳税所得额，具体计算方法如下：

1. 个人所得税应纳税所得额计算方法

个人所得税应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 专项扣除 依法确定的其他扣除。

2. 企业所得税应纳税所得额计算方法

企业所得税应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度亏损。

四、所得税费用的计算

所得税费用的计算方法如下：

1. 本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2. 本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

五、个人独资企业所得税的计算

个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。具体计算方法如下：

1. 个人独资企业不适用企业所得税法。
2. 个人独资企业按照个人所得税法缴纳个人所得税。

六、企业所得税的计算方法

企业所得税的基本计算公式为：应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 税率 减免税额 抵免税额。

应纳税所得额的计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度亏损。