处置固定资产增值税如何申报

处置固定资产增值税申报是企业在处理固定资产时需要遵循的一项税务规定。固定资产的处置方式多样，如出售、投资、捐赠等，而在这个过程中涉及到的增值税也有不同的计算方式。小编将从不同情况下的税收处理进行介绍和。

1. 一般纳税人销售使用过的固定资产

描述：一般纳税人销售使用过的固定资产需要按照一定的税率征收增值税。

一般纳税人销售使用过的固定资产，如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税的条件，需要在申报表上进行如下填写：

在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中，填写本期销售情况明细：

销售额=含税销售额/（1+17%）

2. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

描述：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时，可以按照特定的公式确定销售额和应纳税额。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时，按照下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额*（3%-2%）

3. 一般纳税人抵扣未抵扣的固定资产

描述：一般纳税人取得的不可抵扣和未抵扣的固定资产，需要按照适用税率缴纳增值税。

对于一般纳税人取得的不可抵扣且未抵扣的固定资产，需要按照适用税率16%缴纳增值税。

4. 填报固定资产折旧和纳税调整明细表

描述：企业在申报表上需要填报固定资产折旧和纳税调整的情况。

企业在填报《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》时，需要根据相关规定填写固定资产的折旧和纳税调整情况。

5. 处理固定资产收入的纳税申报

描述：对于处理固定资产收入的纳税申报，根据不同情况的免税条件进行处理。

如果处理固定资产的收入符合免税条件，需要将其填写在《增值税纳税申报表》的第八、九行和附表一的免征增值税货物及劳务销售明细内。如果不符合免税条件，则按照适用税率缴纳增值税。

6. 填报固定资产清理增值税申报表

描述：在固定资产清理过程中，需要填报固定资产清理增值税申报表。

在固定资产清理过程中，需要填报固定资产清理增值税申报表。以一个资产原值10万元、计提折旧1万元、出售价格9.5万元为例，填写公式如下：

主表：第5栏“(二)按简易征收办法征税货物销售额”=9.5万元

附表：第6栏“(二)按简易征收办法计税销售额”=9.5万元

第7栏“(二)按简易征收办法计税销售额”=9.5万元*2%

第8栏“(二)征税营业额”=9.5万元-第7栏“(二)按简易征收办法计税销售额”

处置固定资产增值税申报是企业在处理固定资产时需要遵循的税务规定。根据企业类型和交易情况的不同，税务处理方式也有所不同。以上介绍了一般纳税人和小规模纳税人销售使用过的固定资产的申报方式，一般纳税人抵扣未抵扣的固定资产的税务处理方式，以及处理固定资产收入、填报固定资产折旧和纳税调整明细表、填报固定资产清理增值税申报表的方法。企业在处理固定资产时应该根据实际情况遵循相关税收规定，正确进行申报和处理。