一般纳税人月末结转增值税会计分录【异地预缴增值税及附加的会计处理】

异地预缴增值税及附加的会计处理

借：应缴税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款；借：应缴税费-未交增值税贷：应缴税费-应交增值税（转出多交增值税）；建筑企业在跨地区作业时，应在项目所在地税务机关预交增值税；预交增值税后，不必立即开具增值税发票，可以在后续开票时进行抵顶。预缴增值税的会计分录是：借：应交税费-增值税，贷：银行存款;预缴所得税的会计分录是：借：应交税费-所得税，贷：银行存款。外地企业在本地有经营活动或经常性工作接洽等情况下，需要预缴相关税款，如增值税、所得税等。针对不同的预缴税款，需要进行相应的会计分录处理。企业异地预缴增值税税款时，会计分录为：借：应交税费——预交增值税贷：银行存款结转冲减未交增值税科目，会计分录为：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税建筑业异地预缴税款的纳税申报通常涉及以下几个预缴税款的申报。那么应当用取得的全部价款及价外费用扣除所支付的分包款后的余额，在建筑服务发生地预缴税款之后，根据2%的预征率向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。由财会2016年22号文的相关规定可得，上面情况应当设置应交税费—预缴增值税这一科目。

一般纳税人商业企业从进货到销货整套会计分录怎么做?

注:以后企业按规定和要求从住房公积金账户为职工提取款项时,不做账务处理。应交税金增值税①一般纳税人购销业务(略)②一般纳税人购入免税农产品、废旧物资借:物资采购(买价*90%)应交税金-增–进(买价*10%)贷:应付帐款注:应交的农业特产税计入采购成本。如果是小规模纳税人：进货时：借：库存商品。贷：库存现金或银行存款或应付账款。销售时：借：银行存款或应收账款。贷：主营业务收入。业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

销项税和进项税月末是否需要结转

销项税和进项税月末是否需要结转应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。按照《财政部关于对增值税会计处理有关。要结转，进项税和销项税每月都要结转。需要知道交多少税的话，月末就要把进项税、进项税额转销项税一起进行结转，这样才可以。增值税的进项和销项税就是进项税和销项税。一般纳税人向购货方收取的货物增值税税额就是销项税额，在销售货物时进行收取。要结转，进项税和销项税每月要结转。月末需要把进项税、进项税额转销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。需要结转。一般情况下企业的增值税进项和销项在月末都是需要结转的，这样才能知道企业需要交多少税。是的，当进项大于销项时，月末仍然需要结转增值税。在税务处理中，增值税的进项和销项是两个核心概念。进项税额是指企业购买生产经营活动中涉及的货物或服务所支付的增值税额。而销项税额则是指企业在销售货物或提供服务时向客户收取的增值税额。月末进项大于销项不需要结转，因为当月末有留抵税额，差额部分可以到下个月继续抵扣销项税额。

一般纳税人第一个月进项大于销项怎么做账

一般纳税人第一个月进项大于销项金额留待下期继续抵扣。增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。正面回答一般纳税人进项税额大于销项税额，月末结转增值税的账务处理是：借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。一般纳税人单位进项税额大于销项税额，期末结转增值税的账务处理是，借:应交税费—应交增值税(销项税额)，应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。不管进项税是否大于销项税，销售货物的会计分录都一样。借银行存款或应收帐款贷产品销售收入或商品销售收入贷应交税金或应交税费当月销项税额－进项税额＝正数就是当月应交的增值税当月销项税额－进项税额＝负数就是当月不交增值税，负数留抵到下个月继续抵扣。当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，月末不需要作账务处理。月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

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