小规模增值税起征点,小规模纳税人季度不超45万免税吗

小规模纳税人季度不超45万免税吗

小规模季度不超过45万是不含税的。国家税务局规定小规模纳税人发生的增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以一个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免增值税。小规模一个季度不超过45万免税。免征增值税，也就是合计月销售额未超过15万元。另外，计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、服无形资产取得的销售额免征增值税。若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过45万，则可以免交增值税。在2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，可免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否符合免征条件。小规模纳税人的免税政策在2022年有了新的调整。根据《财政部税务总局公告2021年第11号》的规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额不超过15万元（季度销售额不超过45万元）的小规模纳税人，其增值税应税销售行为将享受免税待遇。

小规模公司减免税款会计分录

小规模增值税减免的会计分录销售收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税减免时：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入什么是应交税费？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。贷：应交税费-应交增值税将确认的税金减免作为营业外收入记录。分录如下：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入请注意，小规模纳税人的销售额减免额度包括代开增值税专用发票和普通发票销售额。小规模增值税减免如何做会计分录？发生销售收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税减免时：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入应交税费是企业按规定应当缴纳的各项税费，主要包括增值税、消费税、教育费附城市维护建设税、车船税、企业所得税、印花税等。借：应收账款贷：主营业务收入同时，涉及减免税额的部分，会计分录为：借：应交税费-应交增值税(减免税额)贷：营业外收入小规模纳税人免税政策的核心要点是：月销售额未超过15万元（季度不超过45万元）的增值税应税行为免税。2022年4月1日至12月31日期间，适用3%征收率的销售收入可免征增值税。

资产超过5000万的小规模纳税人45万内免增值税吗?

不管资产多少，只要是增值税小规模纳税人，从2021年4月1日起季度销售额（营业额）在45万元内都免增值税。增值税方面，自2021年起，月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税，标准包括属于小规模纳税人且月销售额不超过15万元或季度销售额不超过45万元。2022年的新政策调整了部分税率，但45万的免税额度并非完全取消，而是与直接免税有所重合，但小规模纳税人仍有5%的征收率适用。小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行季度不超过45万免征增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第11号)规定,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(季度应税销售额45万元以下)的增值税小规模纳税免征增值税。目前小规模季度不超过45万免税政策执行期限是2022年12月31日,政策还未失效。虽然在新政策后,如果小规模纳税人平时仅仅适用3%的征收率的情好像取消用不上季度45万免征增值税这个政策了。

小规模不开票收入怎么填增值税申报表

小规模纳税人申报表填写。小规模纳税人增值税申报表相对简单，未开具发票收入直接填入第一栏次，分清楚是属于货物劳务还是属于服不动产和无形资产。第一栏次包括开具发票收入和未开具发票收。一般纳税人增值税申报表比小规模纳税人复杂些，发生未开具发票收入直接填写在附表一未开具发票收入栏次。小规模纳税人未开票收入填写申报表的方式：根据企业的收入来确认对应的栏次，如果企业的收入超过了起征点，则填入申报表第一行，应征增值税不含税销售额。如果没有达到起征点，则填入第九行。小规模纳税人未开票收入怎么申报？小规模纳税人未开票收入申报如下：确认不开票收入的性质。法律主观：小规模纳税人未开票收入填写申报表的方式：根据企业的收入来确认对应的栏次，如果企业的收入超过了起征点，则填入申报表第一行，应征增值税不含税销售额。如果没有达到起征点，则填入第九行。法律分析：小规模纳税人未开票收入填写申报表需要根据企业的收入来确认对应的栏次，如果企业的收入超过了起征点，则填入申报表第一行，应征增值税不含税销售额（3%征收率），如果没有达到起征点，则填入第9行。免税销售额和第10行小微企业免税销售额。

小规模纳税人不给开具增值税专用发票原因

小规模纳税人收普通发票的原因如下：增值税制度规定：根据增值税的相关规定，小规模纳税人由于销售额较小，不具备开具增值税专用发票的资格。因此，他们在进行大部分交易时，只能收取普通发票。所以，原因可能有：不愿意向国税局申请代开。没有领取增值税专用发票。按照规定不得开具增值税专用发票。主要是税局从行政管理的角度来规定的。税局认为小规模纳税人因规模小，无法建立完整的账务，也没法准确记录销项税、进项税、应纳税额，纳税风险大，宜采用简易的征收方法来保证税收不流失。小规模纳税人开具的普通发票没有抵扣税金的权利，缴纳增值税的税率较一般纳税人税率也有所降低。对于小规模纳税人，建议其要求购买方提供增值税专用发票，以便进行相应的纳税申报与缴纳工作。此外，如果纳税人有复杂的交易或需要进行发票抵扣的情况，可以考虑转化为一般纳税人身份。小规模纳税人要开增值税专用发票的，可以向税局申请代为开具。应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售货物或者应税劳务适用免税规定的；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

小规模纳税人与一般纳税人的区别?

发票种类不同小规模纳税人：开的是普通销售发票。一般纳税人：开的是增值税专用发票。税率不同小规模纳税人：贸易型公司税率为4%，工业企业为6%。一般纳税人公司：税率为13%、17%。缴税计算方式不同小规模纳税人：按开票额的4%计算应交税额。计税方式的不同一般纳税人采用抵扣制计算税款，即根据销项税和进项税的差额进行缴税。这种制度有利于规范企业的财务管理，同时降低税负。而小规模纳税人则采用简易计税方法，直接按照销售额乘以税率来计算应纳税额。法律分析：国家规定标准不同：小规模纳税人是指连续12个月销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人；超过规定标准的纳税人则为一般纳税人。适用税率不同：小规模纳税人一般适用3%或5%的税率；一般纳税人一般适用6%、9%、13%或0%的税率。企业分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务处理、税收优惠政策以及纳税管理等方面存在明显的区别。一般纳税人适用于规模较大、会计核算健全的企业，享受更多的税收优惠政策，但纳税管理要求也更为严格。而小规模纳税人适用于规模较小、会计核算不健全的企业，纳税方式相对简单，但税收优惠政策较少。

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