小规模企业所得税怎么计算

1. 小规模纳税人企业所得税的计算公式

小规模纳税人企业应纳税所得额=(企业实际收入-成本费用)

小规模纳税人企业应纳税所得额计算完后，根据不同的纳税类别，小规模纳税人企业所得税的计算公式有所不同。

2. 小规模纳税人中的小型微利企业

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3. 不同的征收方式对小规模纳税人的企业所得税计算

a. 查账征收方式

按照财务报表中的利润计算应纳税所得额，利润=收入-成本-费用-税金。然后再根据小规模纳税人的企业所得税税率计算出应纳税额。

b. 核定征收方式

按照税务部门核定的应税所得率计算应纳税所得额，应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率。

4. 小规模纳税人的企业所得税税率和速算扣除数

小规模纳税人的企业所得税税率为5%，速算扣除数为0元。

5. 应纳税所得额和应纳税额的计算

应纳税所得额的计算公式：

应纳税所得额 = 收入 成本 费用 税金

计算出应纳税所得额后，根据小规模纳税人的企业所得税税率和速算扣除数，计算出应纳税额。

6. 小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上的区别

小规模纳税人和一般纳税人在计算企业所得税上没有明显的区别。所得税根据月度或季度预交，年底进行汇算清缴。

通过以上内容的介绍，我们了解了小规模企业所得税的计算方法和计算公式。根据企业的实际收入和成本费用，可以计算出应纳税所得额，并根据不同的纳税类别和税率计算出应纳税额。对于小型微利企业，根据其年应纳税所得额的超过100万元但不超过300万元的部分，有特殊的减免方式。小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有明显的区别，都需要根据预缴和汇算清缴的要求进行纳税。这些内容对于小规模企业的财务管理和税务申报都具有重要的参考价值。