出售固定资产增值税报表怎么填,出售固定资产纳税申报表怎么填

企业销售公司固定资产二手车的增值税该如何入账,增值税报表该如何

如果为净收益借固定资产清理，贷营业外收入。非二手车经销企业的一般纳税人销售二手车，购进或自制时，根据文件规定，允许抵扣进项税金的，应按照适用税率缴纳增值税。应当按照适用税率征收增值税。小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。发生清理费用时：借：固定资产清理，贷：银行存款。处置的收入：借：银行存款等相关科目，贷：固定资产清理，应交税费－应交增值税（销项税额）。你好，出售二手车属于销售固定资产，税率为3%减按2%征收增值税普通发票。这和你抵扣没抵扣没关系，关键你是什么时候购入的，如果是2009年1月1日之前的，可以按处置收入的4%减半征收增值税，如果是2009年1月1日之后购入的，就要按适用税率计增值税。

相关知识1

小规模季度申报具体步骤如下：小规模纳税人季度销售额不超过9万的，应将销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表第7栏的“其中：小微企业免税销售”中，享受免税优惠。填报甲企业销售固定资产的申报表。拿好公司的损益表等报表拿上依序把收成本等填还有就是金税卡中的数据要和你申报表填的数相比较,申报表的收入只能比金税卡的收入额大或是相等,不能小于。否则通不过。不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

相关知识2

《增值税纳税申报表附列资料》（税额抵减情况表）中第4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1%得出的金额”。增值税一般纳税人发生的一般业务(不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务),只需要填写附表附表进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。2014年销售固定资产开具17%的增值税发票后怎样填写纳税申报表就是在申报表17%那一栏填写就行，根据你开发票的种类，是专用发票还是普通发票，填在相应的列就可以了。第小规模纳税人现在处置固定资产，无论是什么时候购买的，统一按2%的征收率缴纳增值税。

相关知识3

填在增值税申报表附列资料（表的第12栏次，4%的税率，按票面税额填写，在增值税纳税申报（适用一般纳税人）第23栏次填写减征额（也就是一半的税额）即可。销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。销售使用过的固定资产适用按4%减半征收增值税规定的，应将销售额填报在《增值税纳税申报表》的第5栏和附列资料（表第10栏“4%征收率”下栏目，并将依法减半征收的减征税额填写在《增值税纳税申报表》的第23栏。是2009年以前购入的固定资产出售，按简易办法交增值税。增值税纳税申报报表上填列在附表二的第二项里（简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细）的4%征收率栏。主表中的第5栏和第21栏。增值税纳税申报表主表第5栏“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据应填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额。因此，将纳税人本期发生的销售使用过的固定资产应征增值税的销售额填写在此栏内。一般纳税人在附表二中填写。销售自己使用过的物品一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

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