您现在的位置：首页 > 实用分享

实用分享

企业所得税如何计算

清心 2024-05-03 17:03:59 实用分享

企业所得税是指企业根据《中华人民共和国企业所得税法》需要缴纳的税款，是国家税收的重要组成部分。企业所得税的计算方法有多种，其中包括直接计算法、间接计算法、核定征收法等不同的计算方式。下面将详细介绍几种常见的计算方法。

直接计算法是指根据一定的公式直接计算出企业所得税的方法，主要包括以下几个步骤：

1.企业所得税应纳税额的计算：

企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

2.应纳税所得额的计算：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

间接计算法是指通过计算营业收入、成本费用等指标来确定企业所得税的方法，主要包括以下几个步骤：

1.应纳税所得额的计算：

应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出

2.企业所得税的计算：

企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）*所得税税率

核定征收是指根据一定的规定进行征收，不按照实际利润计算企业所得税的方法，主要包括以下几个步骤：

1.计算应交所得税：

应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率

2.计算暂时性差异：

暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础

3.计算抵免税额：

抵免税额=暂时性差异×税率

根据以上步骤计算出的抵免税额，可以用来减免应交所得税。

1.计算应纳税所得额：

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收入总额需要减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损，才能得到应纳税所得额。

2.分摊税款：

对于总分机构的企业，需要按照一定的比例计算分摊税款。

总机构分摊税款：

总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%

分支机构分摊税款：

所有分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%

3.计算应纳税所得额时的减免项：

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时可以减除存货成本、转让资产的净值等项。

通过以上的介绍，我们可以看出企业所得税的计算方法是多样的，根据不同的情况选择适合自己企业的计算方法，可以有效降低企业的税负，提高企业的盈利能力。