所得税季报季初资产总额怎么填

所得税季报是企业每个季度必须进行的纳税申报表。在填写所得税季报时，有一个重要的指标就是“季初资产总额”。小编将详细介绍如何正确填写该项指标，并附上操作步骤。

1. 季初资产总额的定义

季初资产总额是指企业在季度开始时的资产总额。也就是在报税季度的第一个月份的月初，企业的资产总额。

2. 如何填写季初资产总额

1. 方法一：根据资产负债表填写季初资产总额

企业在填制资产负债表时，通常会记录每个月份的资产情况。所以在填写所得税季报时，可以直接使用资产负债表上的数据进行填写。找到上季度末的资产总额，作为本季度的季初资产总额。

2. 方法二：通过季度财务报表填写季初资产总额

有些企业会根据季度制作财务报表，这些财务报表中也会包含季初的资产情况。在填报所得税季报时，可以直接从季度财务报表中获取季初资产总额。

3. 方法三：根据季初资产的变动情况计算

如果没有准备好资产负债表或财务报表，也可以通过季初资产的变动情况来计算季初资产总额。即将上一季度末的资产总额，加上本季度新增的资产，减去本季度减少的资产。

3. 操作步骤

1. 输入企业信息与密码，登录电子税务局

登录电子税务局的网页端或申报端。

2. 选择“企税季报”，进入《季度企业所得税申报表》的填写界面

在电子税务局的菜单中选择“企税季报”，然后进入所得税申报表的填写界面。

3. 找到“资产总额”项目，填写季初资产总额

在填写界面中找到“资产总额”项目，在该项目中填写正确的季初资产总额。

4. 季初资产总额的计算示例

季报中按照季度填报资产总额，一年分为四个季度，每个季度有不同的季初和季末数值。

一季度的季初数是12月末，季末数是3月末。

二季度的季初数是3月末，季末数是6月末。

三季度的季初数是6月末，季末数是9月末。

四季度的季初数是9月末，季末数是12月末。

可以根据以上四个季度的时间点，填写对应的季初资产总额。

5. 小型微利企业季初资产总额的填写

对于小型微利企业来说，填写季初资产总额时需将指标细化为季初资产总额、季末资产总额、季初从业人数、季末从业人数等项目。

这是因为小型微利企业的纳税条件中包含了资产总额和从业人数的要求。

以上就是关于所得税季报季初资产总额的填写方法和操作步骤的详细介绍。希望对您有所帮助。