缴纳附加税会计分录怎么做

小编主要介绍了缴纳附加税的会计分录的做法。附加税是指在增值税和消费税的基础上征收的，主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。在进行缴纳附加税时，需要编制相应的会计分录，以记录企业的应交税费和相关科目的变化。

1. 小微企业免征的增值税附加税会计分录怎么做

对于小微企业来说，根据相关政策规定，其可以免征增值税附加税。在会计处理时，应按照以下会计分录进行记录：

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2. 什么是增值税附加税

增值税附加税是在增值税和消费税的基础上征收的额外税收。它主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。增值税附加税的核算主要通过“应交税费”会计科目进行，具体的会计分录如下：

借：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

贷：营业外收入

3. 计提附加税会计分录怎么做

计提附加税的会计分录分为两个步骤：计提时和缴纳时。

计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-城建税

应交税金-训练附加

应交税金-地方训练附加

缴纳时：

借：应交税金-城建税

应交税金-训练附加

贷：银行存款

4. 附加税转移至其他部门的会计处理

如果将附加税转移至其他部门，可以使用两个会计分录进行记录：

借：应交税费

贷：其他应付款

借：其他应付款

贷：应交税费

5. 附加税会计分录的具体步骤

附加税的会计分录可以分为以下三个步骤：

1. 计提附加税：根据增值税和消费税的实际缴纳金额，按照相应的税率计算出应交纳的附加税金额，并在“税金及附加”科目中进行登记。

2. 缴纳附加税：在缴纳附加税时，将缴纳金额计入“税金及附加”科目，并将银行存款进行相应的借贷处理。

3. 结转和调整：在每月结账时，将“税金及附加”科目的余额结转到“本年利润”科目，并将本年利润进行进一步的结转和分配。

6. 具体操作示例

以SX12 Win8 专业版 金蝶专业版V16.0为例，具体操作步骤如下：

1. 缴纳附加税时，将缴纳金额计入税金及附加科目。

2. 当月期末结账时，将税金及附加科目余额全部结转到本年利润科目。

3. 将本年利润科目余额结转到未分配利润或其他相关科目。

7.

缴纳附加税的会计分录可以根据不同情况进行调整和变更，但核心目的是记录企业的应交税费和相关科目的变化。合理编制和处理附加税的会计分录可以确保企业税费的准确计提和缴纳，并提供准确的财务信息用于决策分析和报表编制。