小规模纳税人增值税申报表如何填写2021

2021年，针对小规模纳税人的增值税申报表填写方式有所变化。根据开具增值税发票的方式的不同，填写方法略有差异。小编将介绍小规模纳税人增值税申报表的填写方式，并附上详细的解释和示例。

1. 混合经营纳税人的申报填写

对于混合经营纳税人，填写申报表需要格外注意。需要根据具体情况填写“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”两个项目。

2. 增值税及附加税费申报表附列资料(二)模板

增值税及附加税费申报表附列资料(二)是指本期进项税额明细。小编提供了附列资料(二)的填写说明和模板供参考。

3. 应纳税额的计算方法

根据增值税的销售额和适用的征收率，可以计算出小规模纳税人的应纳税额。具体计算公式为：含税销售额÷(1+1%)*3%。

4. 《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》填写说明

增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)的填写说明，包括填写项目的具体内容和注意事项。

5.填写完毕的注意事项

填写完毕后，需要仔细核对申报表的各项内容，确保准确无误。然后点击保存提交即可。

6. 附列资料的填写要点

对于差额征税纳税人，需要填写附列资料一（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。享受政策优惠的纳税人还需要填写增值税减免税申报明细表。

7. 免征增值税的规定

根据税法的规定，一些纳税人可以享受免征增值税的政策。具体情况包括月销售额未超过15万元（按季度销售额未超过45万元）的小规模纳税人。湖北省增值税小规模纳税人在特定时间段内也能享受免税政策。

8. 按月纳税额的计算

对于按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过15万元（按季度申报为季度销售额超过45万元），需要按照销售额全额计算缴纳增值税。这在2021年4月1日起实施。

9. 发票类型及使用情况

小规模纳税人使用的发票类型有专票和普票。专票仅限于一般纳税人之间生产经营增值税应税项目，而普票则可以用于各种交易。小规模纳税人可以向税务局申请代开发票。

10. 填写示例

接下来是一个小规模劳务派遣公司的增值税申报表填写示例。该公司在2018年第2季度提供劳务派遣服务，取得含税收入8万元。根据示例，将展示增值税申报表的填写过程。