企业所得税滞纳金会计分录(企业所得税计算方法?)

企业所得税计算方法?

企业所得税的计算公式是：企业所得税=应纳税所得额×适用税率（20％，或25％）-减免税额-允许抵免的税额（与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出）。《企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。企业所得税具体计算方式分为直接法和间接法，直接法下，即完全按照税法规定的收入减去各种扣除项目金额得出应纳税所得额；而间接法是借助会计利润总额，在此基础上加上或减去造成两者差异的调整项目金额。所得税计算方法如下：应纳税所得额等于月度收入减5000元加专项扣除加专项附加扣除加依法确定的其他扣除；企业应纳所得税额等于当期应纳税所得额乘适用税率。当期应纳税所得额等于收入总额减准予扣除项目金额；企业年利润100万元以下。企业所得税计算公式是企业所得税=应纳税所得额*税率。企业所得税的基本税率是25%。对于非居民企业来源于中国境内的所得税率是20%。对于符合条件的小型微利企业税率为20%。国家重点扶持的高新技术企业为15%。企业所得税应纳税所得额是按照权责发生制的原则确定的。

税收滞纳金退回后怎么填企业所得税年报表

如实核对填写。税款滞纳金不能所得税前扣除，那在填年报中，还需要再填纳税调增这个表，申报数据和正确数据有些差异，需要得去税务局把前几年正确的重新申报，否则，在填2017年汇算清缴时，以前亏损数字就不正确。税收滞纳金在《企业所得税申报表》中，税收滞纳金需要在附表5中填写。即“企业所得税纳税调整明细表”中的第2项：“纳税调整项目明细表”，填写位置同样为第7列“税务机关认定的其他应纳税款”中。在填写时，需要填写应纳税款所属期间、应纳税款金额、税款性质、税款缴纳日期等信息。主表中的营业外支出按你账上的金额填写，不要减滞纳金，然后在纳税调整项目明细表的“税收滞纳金，加收利息”栏的“账载金额”填写滞纳金金额，相应的“税收金额”填写“0”，因为滞纳金不能扣除，相应的“调增金额”填写滞纳金的金额（系统自动带出）。打开国家税务网站，输入企业的相关信息登录电子税务局。在电子税务局的页面找到“企业所得税年度申报”模块，点击进入。填写申报表按照系统提示，逐步填写企业所得税年度申报表。包括企业基本信息、年度财务报表、税务调整情况等。确保所填数据真实、准确。

个人所得税滞纳金计入哪个科目

个税滞纳金应当记入“营业外支出”科目。详细解释如下：个税滞纳金的概念与性质：个税滞纳金是由于未按时缴纳个人所得税所产生的罚款。这不同于企业日常经营中的收支，它并不是企业日常成本或收益的一部分，而是一种违反税务规定的罚款支出。因此，它在会计科目中单独分类。个人所得税滞纳金应计入“营业外支出”科目。滞纳金的概念与性质滞纳金，是指在规定期限内未履行某项义务或未支付某项款项时，按照一定比例或金额加收的费用。在个人所得税的语境下，滞纳金通常是因为纳税人未按时缴纳税款而产生的额外费用。个税滞纳金计入“营业外支出”科目。详细解释如下：个税滞纳金的概念：个税滞纳金是指个人或企业在缴纳个人所得税时，因逾期缴纳而产生的罚款。这是一种经济处罚，旨在督促纳税人按时履行纳税义务。会计科目分类：在会计记账中，所有的支出都需要被正确地分类到相应的科目下。滞纳金可以理解为对不按期缴纳税款的行为加收的具有补偿性质或者惩罚性质的款项。

感谢您抽出时间读完本文。如果您对我们的内容感兴趣，请关注我们的网站，获取更多相关信息。