现金日记账怎么填写

现金日记账怎么填写

现金日记账是企业会计中一种重要的账簿，用于记录企业的现金收支情况。正确填写现金日记账是保证账目准确和规范的前提，下面将介绍现金日记账填写的相关内容：

1. 对应科目的填写

在填写对应科目时，应注意以下三点： (1) 对应科目只填总账科目，不需填明细科目。 (2) 当对应科目有多个时，应填入主要对应科目。例如，销售产品收到现金，则可以选择填写“库存现金”的对应科目。 (3) 对应科目的填写应精确，不应含糊或模糊不清。

2. 日期栏的填写

日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期。现金日记账一般依据记账凭证登记，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期。

3. 摘要栏的填写

摘要栏的填写应简明扼要地表达该笔经济业务的内容。如果是资金的收入、支出，应简述资金的来源或用途；如果是与往来单位之间的收入、支出，应简述该单位的名称及业务内容。

4. 借贷栏的填写

根据记账凭证的借贷方向，填写借方和贷方栏。借方表示资金的流入，贷方表示资金的流出。填写时应注意凭证上的金额，按照借贷规则填写。

5. 余额栏的填写

填写余额栏时，应根据借贷栏的数值计算出该科目的余额，以借贷栏的差额填写。如果该科目在该凭证内只有借方或贷方，余额即为该栏的数值；如果该科目在该凭证内既有借方又有贷方，需要将借方和贷方分别计算，然后相减得到余额。

6. 现金日记账的填写流程

现金日记账的填写依据是记账凭证，填写流程如下： (1) 根据原始凭证制作会计凭证。 (2) 根据现金会计科目在记账凭证中填写现金日记账账簿，写上日期、记账凭证编号、摘要等信息。 (3) 如果数字填写错误，可使用橡皮擦或直接划去，并重新填写正确的数字。 (4) 填写完毕后，应及时复核、审核和审批。

7. 凭证通的使用

凭证通是一款可配置的自动记账工具，可以提高填写凭证的效率和准确性。使用凭证通时，只需输入相关信息，系统会自动生成凭证内容，并自动填写现金日记账。这样可以减少人工填写的繁琐和可能出现的错误。

8. 特殊凭证的填写

公司采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，如果是现金收款凭证，简写为“现收”，还应该登记记账凭证的编号数，如填入“收×号”；如果是根据现金付款凭证进行登记，简写为“现付”，也应填写记账凭证的编号数。

正确填写现金日记账是企业会计的基本要求，只有准确、规范地进行填写，才能确保企业财务账目的准确性和完整性。