进项税额转出期末有余额怎么处理
2019年末,进行进项税额转出后仍有余额。处理方法如下:
1. 把余额转到未交增值税科目
按照财务处理的要求,进项税额应当在月末全部结转至未交增值税科目中,以便年末时税额无余额。如果进项税额期末有余额的话,最好将余额转到未交增值税科目里。
账务处理方法:
进项税额转出是企业经常会发生的事情。财务处理分录如下:
当发生需要转出时:
当进项税额期末有余额时:
2. 进项税额转出用于非应税项目
如果进项税额用于非应税项目,应将其转入相关的科目。例如,企业生产的自产产品用于集体福利,进项税额应转出到“应付职工薪酬-应付职工福利”科目。
3. 进项税额转出用于固定资产非正常损失
在固定资产发生非正常损失的情况下,应将进项税额转出到“固定资产清理”科目。
4. 进项税额转出用于产品发生非正常损失
如果产品发生非正常损失,应将进项税额转出到“待处理财产损失”科目。
5. 具体案例分析
例如,甲公司在12月份有进项税额17万元,销项税额12万元,进项税额转出2万元。月末账务处理如下:
需要注意的是,账务处理上存在争议。比如,已预缴的土地增值税应计入“应交税金-土地增值税”科目。
进项税额转出期末有余额的处理方法如下:
- 把余额转到未交增值税科目
- 进项税额转出用于非应税项目
- 进项税额转出用于固定资产非正常损失
- 进项税额转出用于产品发生非正常损失
- 根据具体情况进行账务处理
以上是关于进项税额转出期末有余额的处理方法,希望能对您有所帮助。
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