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进项税额转出期末有余额怎么处理

清心 2024-05-30 15:07:01 生活知识

2019年末,进行进项税额转出后仍有余额。处理方法如下:

1. 把余额转到未交增值税科目

按照财务处理的要求,进项税额应当在月末全部结转至未交增值税科目中,以便年末时税额无余额。如果进项税额期末有余额的话,最好将余额转到未交增值税科目里。

账务处理方法:

进项税额转出是企业经常会发生的事情。财务处理分录如下:

当发生需要转出时:

  • 借:库存商品或原材料(在途物资)
  • 贷:进项税额
  • 当进项税额期末有余额时:

  • 借:进项税额
  • 贷:未交增值税
  • 2. 进项税额转出用于非应税项目

    如果进项税额用于非应税项目,应将其转入相关的科目。例如,企业生产的自产产品用于集体福利,进项税额应转出到“应付职工薪酬-应付职工福利”科目。

    3. 进项税额转出用于固定资产非正常损失

    在固定资产发生非正常损失的情况下,应将进项税额转出到“固定资产清理”科目。

    4. 进项税额转出用于产品发生非正常损失

    如果产品发生非正常损失,应将进项税额转出到“待处理财产损失”科目。

    5. 具体案例分析

    例如,甲公司在12月份有进项税额17万元,销项税额12万元,进项税额转出2万元。月末账务处理如下:

  • 借:库存商品或原材料(在途物资) 2万元
  • 贷:进项税额 2万元
  • 需要注意的是,账务处理上存在争议。比如,已预缴的土地增值税应计入“应交税金-土地增值税”科目。

    进项税额转出期末有余额的处理方法如下:

    1. 把余额转到未交增值税科目
    2. 进项税额转出用于非应税项目
    3. 进项税额转出用于固定资产非正常损失
    4. 进项税额转出用于产品发生非正常损失
    5. 根据具体情况进行账务处理

    以上是关于进项税额转出期末有余额的处理方法,希望能对您有所帮助。