收到税局退税怎么做分录

当收到税务局的退税款时，需要进行相应的会计分录。通常情况下，退税款可以分为两种情况进行处理：一种是在当年度退回的情况，另一种是在下一年度退回的情况。下面将详细介绍如何进行会计分录。

1. 当年度退回

分录一：

借：银行存款

贷：所得税费用

该分录表示将退回的税款借记银行存款账户，并贷记所得税费用账户。

分录二：

借：所得税费用

贷：本年利润

该分录表示将所得税费用的贷方余额结转到本年利润账户上。

2. 下年度退回

分录一：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

该分录表示将退回的税款借记银行存款账户，并贷记应交税费-应交所得税账户。

分录二：

借：应交税费-应交所得税

贷：未交增值税-转出未交增值税

该分录表示将应交税费-应交所得税账户的余额转出，并贷记未交增值税-转出未交增值税账户。

分录三：

借：未交增值税-转出未交增值税

贷：本年利润

该分录表示将未交增值税-转出未交增值税账户的余额结转到本年利润账户上。

3. 小规模纳税人收到银行退附加税

分录：

借：应收账款或银行存款（负号）

贷：应交税费-状态附加税

该分录表示将收到的银行退附加税借记应收账款或银行存款账户（以负号表示），并贷记应交税费-状态附加税账户。

4. 增值税退税

分录一：

借：应交税费-增值税

贷：应付账款-其他

该分录表示将应退税额收入借记应交税费-增值税账户，并贷记应付账款-其他账户。

分录二：

借：应供应商退款

贷：银行存款

该分录表示将退还给供应商的退款借记应供应商退款账户，并贷记银行存款账户。

分录三：

借：应退税费用

贷：应交增值税

该分录表示将应退税费用借记应退税费用账户，并贷记应交增值税账户。

5. 出口退(免)税

分录一：

借：应交税费-增值税

贷：应付账款-其他

该分录表示将退还的出口退(免)税金额借记应交税费-增值税账户，并贷记应付账款-其他账户。

分录二：

借：增值税预交

贷：银行存款

该分录表示将增值税预交借记增值税预交账户，并贷记银行存款账户。

分录三：

借：银行存款

贷：应交税费-增值税

该分录表示将退还的出口退(免)税金额借记银行存款账户，并贷记应交税费-增值税账户。

以上是关于收到税务局退税的会计分录的介绍，根据具体情况可以选择适用的分录进行处理。希望对您有所帮助！