赠与需要缴纳什么税

赠与需要缴纳什么税

赠与房屋、土地或钱财时，需按照相关法律规定缴纳相应的税款。具体涉及的税种包括印花税、契税、个人所得税和增值税等。根据赠与的对象、方式和是否存在亲属关系等因素的不同，缴纳的税费也有所不同。

1. 赠与房屋的税费

房屋赠与非直系亲属需要缴纳3%的契税、20%个人所得税、5.5%增值税（若房屋满2年则免征增值税）以及万分之五的印花税和550元的登记费。但若赠与对象为直系亲属并直接承担抚养或赡养义务，则免交个人所得税。

2. 赠与土地的税费

以货币补偿方式重新承受土地权属，成交价格未超出货币补偿部分的，免征契税；超过部分按规定征收契税。以产权调换方式重新承受土地权属的，不缴纳差价的契税。

3. 赠与钱财的税费

赠与钱财需要缴纳个人所得税，按照相关法律规定对于偶然所得的财产需要缴纳个人所得税。赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，受赠人表示接受赠与的，应当签订相应的赠与合同，并办理相关税费的缴纳手续。

4. 印花税

赠与房屋或土地而签订的产权转移书据需缴纳印花税。若产权转移书据未列明金额且无实际结算金额，按照产权转移时的市场价格确定征税金额。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，赠与房屋需缴纳印花税的税率为万分之五。

5. 契税

若以货币补偿方式重新承受土地或房屋权属，且成交价格未超出货币补偿的部分，则免征契税；超过部分按照规定征收契税。以产权调换方式重新承受土地或房屋权属的，则不缴纳差价的契税。

6. 个人所得税

根据《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》规定，对于符合特定情形的赠与，当事双方不需要缴纳个人所得税。例如，赠与房屋给法定继承人、抚养人、赡养人以及继承除外的情况下，无需缴纳个人所得税。

7. 增值税

赠与房屋的增值税税率为5.5%，但如果房屋满2年，则免征增值税。

8. 登记费和工本费

赠与房屋时需要办理赠与登记手续，涉及的费用包括登记费和工本费。登记费根据赠与房屋的价值而定，工本费一般为80元。

9. 免税规定

根据相关规定，赠与或继承房屋、土地或钱财时符合特定条件的情况下免征特定税费。例如，父母将住房无偿赠与给子女，需要按照产权转移书据缴纳印花税，税率为万分之五。但根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，“下列文书”，包括“成交量不大的物业的买卖合同、赠与买卖房屋赠与所交易的房屋等”，免征印花税。