差额征税申报表怎么填

差额征税申报表是纳税人在申报增值税时填写的一种表格。差额征税是指将销项税额和进项税额相减，得出的正数是要交税的金额，零或负数则不需要交税。对于一般纳税人和小规模纳税人来说，差额征税的申报方法和填表方式有些差异，下面将详细介绍。

一、一般纳税人差额征税申报表填写方法

1. 在《增值税纳税申报表附列资料(三)》中，将差额扣除项目填写在第5栏。

例如，假设某公司选择5%征收率简易办法征收增值税，那么该公司的业务收入都要填写在第5栏。

2. 计算应纳税额。应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。

当应纳税额为正数时，表示需要缴纳的税款金额；当应纳税额为零或负数时，表示不需要缴纳税款。

3. 填写差额征税申报表。根据实际情况填写《增值税纳税申报表》上的各项内容，包括销售额、税额、进项税额等。

二、小规模纳税人差额征税申报表填写方法

1. 首先需要确定税务机关对于差额征税的认定情况。有些地区规定小规模纳税人必须使用差额征税，有些地区则允许可以选择差额征税。

2. 在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中，填写“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏的可扣除金额。

例如，某小规模纳税人可扣除金额为100,000元，那么就填写在第10栏中。

3. 计算应纳税额。应纳税额等于差额扣除后的不含税销售额乘以征收率。

差额扣除后的不含税销售额可以通过差额扣除后的含税销售额除以(1+征收率)来计算。

4. 填写差额征税申报表。根据实际情况填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中的各项内容，包括销售额、税额、进项税额等。

三、差额征税申报表填写示例

为了更好地理解差额征税申报表的填写方法，下面以实际案例来进行说明。

假设某企业为一般纳税人，2023年3月的销售额为51.5万元，进项税额为41万元。

1. 计算应纳税额：

应纳税额 = 当期销项税额 当期进项税额

应纳税额 = 51.5万元 41万元 = 10.5万元

2. 将差额扣除项目填写在《增值税纳税申报表附列资料(三)》的第5栏。

3. 填写差额征税申报表的其他信息，根据实际情况填写销售额、税额、进项税额等栏目。

对于小规模纳税人而言，填写差额征税申报表的方法类似，只是在表格的名称和内容上有所区别。

以上是关于差额征税申报表的填写方法及示例的介绍。根据纳税人的不同身份和税务机关的规定，填写差额征税申报表的具体步骤和要求可能会有所不同，建议纳税人在填写申报表时注意查看相关的税务法规和指南。