可弥补亏损确认递延所得税资产【递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录】

递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录

递延所得税资产的会计分录是:资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。结论是，递延所得税资产和递延所得税负债的会计处理涉及到企业对暂时性差异的税务处理。结论：递延所得税资产和递延所得税负债是企业会计中用于处理暂时性差异影响的科目，它们分别对应着可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。以下是它们的会计分录改写：递延所得税资产的会计处理：本科目记录企业因所得税准则确认的可抵扣暂时性差异所形成的税务资产。本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。

计扣除的过程中,为什么不能确认为递延所得税资产?

长期股权投资不确认递延所得税主要是因为如果现在确认，这个长期股权投资又是长期持有的，所以未来期间是不会转回的，所以不能确认。如该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但无形资产的加计扣除不属于企业合并的情况，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税资产了。因为是永久差异，不确认递延所得税资产和负债。暂时性差异才确认。递延所得税的确认是由于无形资产的账面价值与计税基础之间的差异产生的，当账面价值大于计税基础时产生递延所得税负债，当账面价值小于计税基础时产生递延所得税资产。按企业所得税法规定，计入无形资产的技术研发费用，在摊销时，按摊销金额的50%加计扣除。这种处理方法与计入技术研发费用的固定资产折旧是一致的。

递延所得税资产计提分录

借：递延所得税资产，贷：所得税—递延所得税费用，资本公积—其他资本公积等。应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。计提递延所得税资产的会计分录借：递延所得税资产贷：应交税费—应交所得税递延所得税是什么？递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。计提递延所得税费用会计分录如下：企业计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用；企业计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。坏账准备计提递延所得税分录计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备同时坏账准备计提递延所得税资产借：递延所得税资产贷：所得税费用坏账准备计提方法有哪些？坏账准备的计提方法：余额百分比法这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。

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