如何计提企业所得税会计分录,会计分录如何进行价税分离?

会计分录如何进行价税分离?

价税分离的会计分录借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）什么是主营业务收入？主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。会计分录中进行价税分离的方法就是用简单的数学方法——除法。不含税价=价税合计÷(1+税率)应纳税额=不含税价×税率不含税价=价税合计-应纳税额价税分离的案例分析：假设某商场销售高档化妆品，其不含税售价为10000元，增值税税率为13%。会计分录中进行价税分离的方法就是用简单的数学方法——除法。具体做法是：用含税价除以（1+税率），这样得出的结果是不含税价，用含税价，减去不含税价，得到的结果就是税金。会计分录中进行价税分离的方法就是用简单的数学方法——除法。不含税价=价税合计÷(1+税率)，应纳税额=不含税价×税率，不含税价=价税合计-应纳税额。销售额450000为含税收入时，需要进行价税分离。先要对增值税普通发票金额进行价税分离，换成不含税价＝发票金额/(1+税率)。

计提递延所得税资产分录?

计提递延所得税资产的会计分录借：递延所得税资产贷：应交税费—应交所得税递延所得税是什么？递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。计提递延所得税费用会计分录如下：企业计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用；企业计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。借：递延所得税资产贷：所得税费用坏账准备计提方法有哪些？坏账准备的计提方法：余额百分比法这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。递延所得税资产(DeferredTaxAsset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。频道。

补交企业所得税会计分录如何做

借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款补提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税结转以前年度损益调整：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整什么是以前年度损益调整？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。确认补缴的企业所得税税额。会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税缴纳企业所得税。会计分录为：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款接着，结转以前年度损益调整。企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费－应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

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