小型微利企业所得税计算【3万以内的小规模免税政策,企业所得税怎么算】

3万以内的小规模免税政策,企业所得税怎么算

企业所得税，减半后需要按照20%的比例税率缴纳税款。2018年以前的月收入低于三万元的小规模纳税人可以免征增值税和增值税的附加税费。但是免交的税款属于政府补助，如果季末或者年末有盈利，仍然需要按照比例上述缴纳所得税。增值税小规模纳税人月销售额不超过3万免征增值税,免征的增值税需要作为营业外收入收入缴纳企业所得税。月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业所得税=利润总额*所得税税率。如果符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，税率是5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%。如果不符合小型微利企业条件，所得税税率是25%。小规模纳税人的纳税周期增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

小型微利企业如何填写利润表的所得税一栏

小型微利企业填写利润表的所得税一栏，要根据实际缴纳数填写。预交时多交的所得税，可以在所得税汇算清缴以后申请退回的。如果不能退回，可以抵消以后的所得税，不用单独处理。自己做个应缴、预缴、实缴的表格备查即可。5月汇算清缴所得税后，执行小企业会计准则的企业，按照规定填报二季度利润表中的所得税费用。第二季度所得税预交申报，与所得税汇算清缴没有直接关系。如果说相关，那就是会出现待弥补亏损金额。这个金额是所得税汇算清缴之后，系统自动打出来的，无需填写。“净利润”项目，反映企业报告期内实现的净利润，是根据利润总数减所得税而得。如为净亏损，以“–”数填列。小规模纳税人企业所得税A类报，每行具体填写如下：首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单社会团民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。企业所得税在利润表中的体现就是所得税费用。

小微企业企业所得税计算方法举例

对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，这部分收入会减按25%的比例计入应纳税所得额，然后按照20%的税率来计算企业所得税。如果企业的年应纳税所得额在这个范围内，其实际税负会大大降低。小微企业企业所得税的计算方法相对简单，主要根据年应纳税所得额的不同区间执行不同的税率。对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业，其应交企业所得税额为年应纳税所得额乘以10%。例如，如果企业年应纳税所得额是000元，那么所得税为000元*10%=000元。符合小微企业减免企业所得税的减免计算方式，具体如下：一是年度应纳税所得额在6万元（含）以下的，其减免税额=应纳税所得额*（25%-10%）；二是年度应纳税所得额在6万元以上30万元（含）以下的，其减免税额=应纳税所得额*（25%-20%）。小微企业所得税计算公式：应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*5%。纳税所得额在20万元及以下的企业：计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%，应交企业所得税额=200000*10%=元）。

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