交增值税会计分录怎么做

1.

交增值税的会计分录是企业在交纳增值税时所需要做的账务处理。增值税是以商品或劳务在流转过程中产生的增值额为计税依据的一种流转税。在进行增值税会计分录时，需要根据具体的情况，按照税法的要求正确核算纳税义务，以保证会计账簿的准确性和合规性。

2. 交增值税的会计分录

2.1 增值税进项税额计入应交税费科目以作抵扣

在交纳增值税时，需要将增值税进项税额计入应交税费科目以作抵扣。增值税进项税额是指企业购买商品或劳务所支付的增值税，可以用于抵扣销售商品或劳务所产生的增值税。增值税进项税额应计入应交税费科目，作为抵扣金额。

2.2 应交税款的核对和登记

在交税时，记账人员必须正确使用相关会计凭证，进行核对税款，并准确登记会计分录。这样可以确保交税的准确性和合规性。通过对应交税款的核对和登记，可以保证税款的准确性，并及时进行相关的会计处理。

3. 应用案例

3.1 购买原材料的会计分录

例子1：一家公司购买原材料，开具增值税普通发票，其中应交税款为本期入账。

借：原材料成本

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

通过以上会计分录，记录了企业购买原材料的成本，并将应交的增值税计入应交税费科目进行抵扣。银行存款科目记录了支付原材料款项的情况。

3.2 免征增值税的会计分录

某些情况下，企业可以免征增值税，这时需要针对免征增值税的情况做相应的会计处理。

对于小规模纳税人来说，免征增值税的会计分录如下：

借：库存现金、银行款存

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

贷：计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金

借：营业税金及附加

通过以上会计分录，记录了免征增值税的情况，并将对应的科目进行相应的借贷处理。

3.3 收到退回印花税的会计分录

在一些情况下，企业可能会收到退还的印花税款项，需要进行相应的会计处理。

借：银行存款（正数）

借：税金及附加（负数）

通过以上会计分录，记录了企业收到退回印花税的情况。银行存款科目记录了收到的退款金额，税金及附加科目记录了退回的印花税款项。

4. 增值税计提和缴纳会计分录

增值税计提和缴纳也是企业交增值税时需要做的会计处理。

4.1 增值税计提会计分录

借：应交税费-应交增值税

贷：预付账款

通过以上会计分录，记录了企业计提的增值税。预付账款科目记录了暂时性的预付增值税的情况。

4.2 增值税缴纳会计分录

1）一般纳税人

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2）小规模纳税人

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

通过以上会计分录，记录了企业缴纳增值税的情况。对于一般纳税人，借方科目记录了已交税金，银行存款科目记录了缴纳的增值税金额。对于小规模纳税人，借方科目记录了应交增值税金额，银行存款科目记录了缴纳的增值税金额。

5. 会计分录的执行

执行企业会计准则，根据具体情况，在分期开具增值税专用发票的情况下，执行以下会计分录：

借：固定资产

借：未确认融资费用

借：应交税费-应交增值税（进项税额，首付款取得的专用发票）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

通过以上会计分录，记录了企业支付首笔款项并取得增值税专用发票的情况，以及相关的会计处理。

6. 小规模纳税人的月末结转和销售成本处理

对于小规模纳税人，需要进行月末增值税结转和销售成本的处理。

6.1 销售收入确认

小规模纳税人需要对销售商品进行确认收入，并进行相应的会计分录。

借：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

贷：销售成本

通过以上会计分录，记录了销售商品的收入和相关的会计处理。

通过以上的的介绍，我们可以了解到交增值税会计分录的具体做法和相应的会计处理。根据具体的情况，企业需要对不同的科目进行借贷处理，以保证会计账簿的准确性和合规性。在实际操作中，企业应根据税法的要求进行准确的会计处理，并核对税款的正确性。这样可以确保企业交增值税的合规性和准确性。