减免所得税优惠明细表怎么填

H3：减免所得税优惠明细表简介

减免所得税优惠明细表（A107040）是企业在填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》时需要填写的一张表格，用于记录享受税收优惠政策的情况。准确填写该表格对企业减少所得税负具有重要意义。

H3：填报须知

1. 1. 填报条件：

只要企业有经营本表中符合条件的减免税项目，不论盈利或亏损，都需要填报该表格。

2. 2. 填报表格：

减免所得税优惠明细表是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的附表，需要按照要求填写。

H3：填报要点

1. 一、符合条件的小型微利企业减免所得税

该行填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策的减免企业所得税金额。根据企业所得税年度纳税申报表主表第23行的年度应纳税所得额，当年度应纳税所得额小于等于100万时，减免额 = 应纳税所得额 × 22.5%。

2. 二、国家需要重点扶持的高新技术企业

该行填报享受高新技术企业低税率优惠政策的减免企业所得税金额。根据企业所得税年度纳税申报表《减免所得税优惠明细表》(A201030)第1行的填报规定，具体计算公式如下： 年度应纳税所得额 × 15%

3. 第1行填报示例

假设年度应纳税所得额为100万，根据小型微利企业减免政策公式计算： 年度应纳税所得额 ≤ 100万时，减免额 = 应纳税所得额 × 22.5% 减免所得税金额 = 100万 × 22.5% = 22.5万。

4. 填报注意事项

在填报减免所得税优惠明细表时，需要注意以下几点：

1. 只要企业有经营本表中符合条件的减免税项目，不论盈利或亏损，都需填报本表。
2. 除第34、35行外，本表任一行的第6列根据计算公式6填报。
3. 填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。
4. 填写项目名称时，应按照纳税人内部规范称谓为准。

H3：填报示例

根据填表说明和上述要点，假设企业在报表中享受小型微利企业减免所得税和高新技术企业低税率优惠政策，填报示例如下：

行次 项目 金额 一、符合条件的小型微利企业 减免所得税 22.5万 二、国家需要重点扶持的高新技术企业 减免所得税 15万 合计 37.5万

根据上述填报示例填写减免所得税优惠明细表，在确定填报金额正确无误后，将合计金额填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》相应位置，以实现减免所得税的效果。

根据以上内容，我们可以了解到减免所得税优惠明细表的填报要求、填报须知和填报示例。在实际操作中，企业需要严格按照相关规定填写该表格，确保减免所得税的正确核算，以充分享受税收优惠政策带来的减税效果。