增值税纳税申报表怎么填

增值税纳税申报表怎么填

国家税务总局文件规定《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》填表说明

1. 填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列

根据规定，首先需要填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》的第1至11列，这些列包括：

1. 销售货物、劳务及应税服务销售额（包括免税销售额）
2. 其中：旅客运输服务
3. 货物及劳务创造性销售服务
4. 作品出租服务
5. 建筑安装服务
6. 货物及其他应税劳务销售服务
7. 销售不动产和无形资产所需计税价格
8. 销售不动产金额（仅适用于连续生产资料不动产）
9. 销售不动产和无形资产按营业税征收的销售额
10. 不动产调整项目（可以为负数）
11. 其中：固定资产转让

填写这些信息时需要根据自己企业的实际销售情况进行统计和填报。

2. 填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)

第二步需要填写的是《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)，其中包括：

填写这些信息时需要将相关的费用和凭证进行整理和核对，确保填写的数据准确无误。

3. 抵扣进项税额的填报

增值税纳税申报表中还需要填报抵扣进项税额的相关信息，具体步骤如下：

1. 增值税专用发票抵扣: 将增值税专用发票上的抵扣金额填写在相应的栏次。
2. 其他扣税凭证抵扣: 将其他扣税凭证上的抵扣金额填写在相应的栏次。
3. 合计抵扣金额: 将增值税专用发票抵扣金额和其他扣税凭证抵扣金额合计后填写在附列资料(二)的第8b栏次。

需要注意的是，增值税专用发票抵扣填写在第1栏次，其他扣税凭证抵扣填写在第8b栏次。

4. 小规模纳税人的填报方式

对于小规模纳税人，填写增值税纳税申报表的方式略有不同：

1. 填写日期：填写税款所属期的具体日期，小规模纳税人按照季度来填写。
2. 纳税人名称：填写纳税人的全称。
3. 期初余额：填写适用的期初余额。

小规模增值税纳税申报表的填写方式需要根据具体情况进行调整，确保填写的信息准确无误。

通过以上步骤和说明，我们可以了解到如何填写增值税纳税申报表。在填写过程中，需要根据自己企业的具体情况进行统计和核实，确保填写的数据准确无误。对于小规模纳税人来说，填报方式也有所不同，需要按照规定进行填写。希望以上内容对大家填写增值税纳税申报表有所帮助。