所得税分录怎么做

所得税分录是指在企业会计账簿中记录所得税相关的借贷凭证，用于反映企业在所得税计算和缴纳过程中的财务变动情况。所得税是企业根据所得税法规定应缴纳的税金，对于企业的经济运行和资金流动有着重要的影响。下面将结合相关内容详细介绍所得税分录的具体操作方法。

一、个人所得税

1. 个人所得税预提：

   个人所得税是个人按照个人所得税法规定应缴纳的税金。在企业会计中，对应发放给个人的工资、奖金等收入，在借方记录应付职工薪酬-工资账户，贷方记录应交税费-应交个人所得税账户。

2. 个人所得税实际发放：

   在个人工资发放时，需要扣除个人所得税。在会计中，需要在借方记录应付职工薪酬-工资账户，贷方记录库存现金或银行存款账户，并同时借方记录应交税费-代扣代缴个人所得税账户。

3. 个人所得税申报和缴纳：

   根据月末账上实际应交个人所得税情况，进行个人所得税的申报和缴纳。在会计分录中，借方记录应交税费-应交个人所得税账户，贷方记录银行存款等账户。

二、企业所得税

1. 企业所得税预缴：

   企业所得税一般按照年度计算，可以按月或按季度预缴。在会计分录中，借方记录所得税费用账户，贷方记录应交税金-应交企业所得税账户。

2. 企业所得税缴纳：

   根据预缴的企业所得税金额，进行季度或年度的企业所得税缴纳。在会计分录中，借方记录应交税金-应交企业所得税账户，贷方记录银行存款账户。

3. 企业所得税跨年度处理：

   在二月份时，对上一年度的企业所得税进行汇总和结算。在会计分录中，借方记录应交税费-应交所得税账户，贷方记录银行存款等账户。借方还需要记录利润分配-未分配利润账户，贷方记录调整以前年度损益账户。

4. 企业所得税补计提：

   如果发现上一年度的企业所得税计提不足的情况，可以进行补计提。在会计分录中，借方记录调整以前年度损益账户，贷方记录应交税费-应交所得税账户。借方还需要记录利润分配-未分配利润账户。

以上是所得税分录的一些常见操作。对于企业来说，正确的核算和记录所得税分录，能够准确反映企业的税务负担和经营情况，有助于合规运营和税务管理。在实际操作中，需要根据企业的具体情况，按照相关税法法规的规定进行准确的会计处理。