小规模纳税人增值税怎么做账[小规模纳税人发票已开款未收到怎么做账]

小规模纳税人发票已开款未收到怎么做账

小规模纳税人发票已开款未收到可以先通过应收账款反映，会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入收到账款以后再冲减应收账款。已开票未收到款，分录为：借：应收账款-某单位贷：主营业务收入应交税费--应交增值税--销项税已收到款未开票借：银行存款贷：预收账款-某单位本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。小规模纳税要增值税专用发票干吗？又不能抵扣。采购时没有发票，可以先暂估入库，因为你已经有销售，要结转销售成本，不暂估入库，就无法结转销售成本，那收入和成本就无法配比。借：应收账款—贷：主营业务收入应交税费—应交增值税税法规定，开票日为纳税义务成立日，所以要在开票的当月交纳增值税。这与是否收到货款没有关系。你好，希望能帮助到您！下次一定不要先开收据在实际没有收到钱的情况下，建议让对方退回如果有可能，在实际收到的时候再开具收据给对方，目前这种情况不用做账。可以用现金平账，开一张现金收据附到凭证后面。不建议这样处理，有虚开发票的嫌疑，最好是从银行走账。

小规模纳税人在实现收入后,会计分录怎么做?

教育费附加返还款，指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。非货币性资产交换利得，指在非货币性资产交换中换出资产为固定资无形资产的，换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外收入的金额。小规模纳税人税率为3%。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费—应交增值税主营业务收入指企业从事某种主要生经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报，其中农业企业是指“主营业务收入”。取得收入时的会计分录为：借：库存现金/银行存款/应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。同时，结转销售成本，其会计分录为：借：主营业务成本，贷：库存商品。小规模纳税人月收入不足15万元，对于直接减免的税款，做以下分录：，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入。

一般纳税人收到普通发票怎么做账

纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。抵扣方式：需要在增值税发票综合服务平台勾选抵扣确认。桥、闸通行费纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额。一般纳税人收到普通增值税发票(除农产品以外)价税合计进入成本费用借：原材料等贷：银行存款。一般纳税人购进商品只有取得增值税专用发票，才可以抵扣进项税。如果取得普通发票，进项税不能抵扣。记入商品成本。普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。一般纳税人收到普通发票，做账方式如下：按价税合计金额计入成本；根据费用所属部门计入相应会计科目，具体账务处理如下是借计管理费用（或其他相关成本、费用科目），贷计银行存款。一般纳税人收到普票做分录方法如下：一般纳税人收到普通费用发票借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）。贷：应付账款一一公司名称。支付费用发票款项。借：应付账款——公司名称。贷：银行存款。期末结转本年利润。借：本年利润。贷：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）。

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