工会会费怎么做账

工会会费是员工自己缴纳的现金，按照税前基本工资的0.5%计算，从税后工资里交纳。企业在每月支付工资时需要将工会会费计算进去，并设立工会会费账户来代扣工会会费。管理工会会费的账务处理方式与具体情况和实际操作方式有关。以下是常见的工会会费账务处理方式：

1. 计提工会经费

计提工会经费是指在每月的会计核算中，将工会会费作为一项成本从企业账户中扣除的过程。计提工会经费的会计分录如下：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬-工会经费

2. 支付上级工会

支付上级工会是指企业将计提的工会经费支付给上级工会组织的过程。支付上级工会的会计分录如下：

借：应付职工薪酬-工会经费

贷：银行存款

3. 工会经费的计提和直接支付

有些情况下，工会经费可以直接支付，而不需要事先计提。直接支付工会经费的会计分录如下：

借：管理费用-工会经费

贷：银行存款

4. 工会经费返还与企业所得税

对于建立工会组织的单位，需要按照每月全部职工工资薪金总额的2%计算工会经费全额，并向工会组织拨缴。在返还工会经费时，需要缴纳企业所得税。具体的会计处理方式与实际情况有关。

5. 工会会费的收入和处理

工会会费的收入是指会员缴纳的会费金额。一般按照工资收入的0.5%计算会费金额。账务处理方式如下：

收到时：

借：库存现金或银行存款

贷：会费收入

期末结转：

借：会费收入

贷：利润分配-工会福利基金

6. 工会会费的补助

一些单位在员工缴纳工会会费后，可以申请工会补助，尤其对于遇到大病医疗等特殊情况的员工。具体的补助方式和条件由各个工会组织自行制定。

工会会费的做账需要根据不同情况进行相应的会计处理，包括计提工会经费、支付上级工会、直接支付工会经费、返还与企业所得税、会费收入和处理以及工会会费的补助等。对于企业来说，建议使用账目数据自动生成报表的软件来简化会务处理，确保账务的准确性和合规性。