开具红字增值税专用信息表怎么做账

开具红字增值税专用信息表是指在发票开具有误且跨月、客户未对发票进行认证的情况下，销售方通过操作开票系统申请开具红字信息表，以纠正发票开具错误并进行相应的账务处理。以下是详细的操作步骤和注意事项。

1. 购买方填开红字增值税专用发票信息表

在增值税发票管理系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填写时不填写相对应的蓝字电子专票信息。在填写信息表时，要注意以下几点:

1.1 填写规格型号：在“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏选择“辆”，“单价”栏填写机动车售价。

1.2 按规则填写：销售方销售机动车后，如果发生销货退回、开票有误、销售折让等情形，应凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》进行申请开具红字发票。

2. 销售方开具红字发票

销售方在收到客户退回的发票联和抵扣联时，通过开票系统申请开具红字信息表，并按照以下步骤操作:

2.1 进入开票软件：进入增值税发票税控开票软件(金税盘版)，点击【发票管理】-【信息表】-【红字增值税专用发票信息表填开】。

2.2 选择信息：根据实际情况选择“购买方申请开具”的信息。

2.3 填写表头：在开具红字增值税专用信息表时，填写表头信息，包括纳税人识别号、名称、地址、电话、开户银行及账号等。

2.4 填写明细：根据实际情况填写明细信息，包括货物或应税劳务、数量、单价、金额等。

2.5 处理账务：根据红字发票开具情况，进行相应的账务处理。红字发票账务处理包括借: 应收账款(红字)、贷: 主营业务收入(红字)、应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)。

3. 转储红字发票数据

在开具红字发票后，需要将红字发票数据转储到发票管理系统，这样才能进行红字发票的认证、抵扣和申报。

4. 做账处理

在开具红字发票的过程中，需要进行相应的账务处理，包括红字发票的借贷记处理和发票开具正确时的账务分录。

4.1 红字发票账务处理：借: 应收账款(红字)、贷: 主营业务收入(红字)、应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)。

4.2 正确发票账务处理：根据正常的发票开具情况，进行相应的账务分录。

开具红字增值税专用信息表是进行发票开具错误纠正和账务处理的重要环节。在操作过程中，要注意填写《开具红字增值税专用发票信息表》的规则和要求，正确使用开票软件进行开具红字发票，并及时转储数据到发票管理系统。对于开具红字发票的账务处理也应严谨准确，确保财务记录的准确性。