个税会计分录怎么做

个税会计分录是企业在处理个人所得税相关事项时所做的会计分录。个人所得税是个人根据所得额按一定比例向国家缴纳的税款，企业作为代缴义务人需要根据相关法规和政策进行个税会计分录的处理。

1. 计提个税的会计分录

企业在每月计算个税时，需要进行相应的会计分录记录。以下是常见的计提个税的会计分录：

借：个人所得税费用

贷：个人所得税应交税费

个人所得税费用的借方表示企业支付的个人所得税，个人所得税应交税费的贷方表示企业应缴纳的个人所得税。

其他计提个税的会计分录，根据具体情况可能存在不同的方式。

2. 应交个人所得税的会计分录

企业在报税期间，根据现行税收法律，通过应交税费试算法、预缴税费和发票额差额法等方法，计算所应纳税额，分别记入企业会计凭证中的“个税应纳税项目”、“个人所得税费用”和“个人所得税准备”科目。

应交税费--应交个人所得税--工资：

借：应交税费

贷：应交个人所得税

通过这个会计分录，将企业应缴纳的个人所得税计入应交税费科目。

3. 向自然人股东分红代扣个税的会计分录

公司向自然人股东分红时，需要按照"利息、股息、红利所得"代扣代缴20%的分红个税。

向自然人股东分红代扣个税：

借：应付职工薪酬——基本工资

贷：雇员个人所得税费用（预付）

通过这个会计分录，将代扣的分红个税计入应付职工薪酬科目。

4. 缴纳地税的会计分录

企业缴纳地税时，需要进行相应的会计分录处理。

缴纳地税会计分录做法1：

借：应交税金-教育附加税

贷：银行存款

这个会计分录适用于教育附加税。

缴纳地税会计分录做法2：

借：应交税金-城建税

贷：银行存款

这个会计分录适用于城建税。

5. 个人所得税相关会计分录处理

解决个人所得税相关事项时，会有不同的会计分录处理方式。

计提个税：

借：管理费用/销售费用/制造费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

结转损益：

当月期末结账，结转本月损益，将工资费用全部结转到本年利润科目。

个人所得税会计分录：

计提工资：

借：管理费用/销售费用/制造费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

借：应交税费——个人所得税

贷：银行存款

通过以上会计分录，分别处理了计提工资和实际发放时的个人所得税。

6. 个人所得税代扣代缴的会计分录处理

企业为员工代扣个人所得税时，需要进行相应的会计分录处理。

个人所得税代扣代缴：

借：应付职工薪酬，工资

贷：管理费用，养老失业

借：应付职工薪酬，医疗、生育、工伤

贷：应交税费，个人所得税

借：银行存款

通过这个会计分录，将代扣的个人所得税计入应付职工薪酬科目，并通过应交税费科目记录相应的个人所得税。

以上是个税会计分录的相关内容，企业在处理个人所得税时可以根据具体情况选择相应的会计分录方式。请注意，在进行会计分录时，应根据实际情况以及国家税收法规进行合理的处理。