企业所得税会计分录怎么做

企业所得税是指企业根据国家税法规定需要缴纳的税款。企业所得税的会计分录是企业在进行所得税会计处理时所记录的借贷记账凭证，用以反映企业所得税的计提、缴纳和结转等过程。

1. 计提应交所得税

计提应交所得税是指企业按照税法规定的税率和税基，根据本期利润额计算出应交的所得税额。计提应交所得税的会计分录如下：

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

这个会计分录的目的是将本期利润中应缴纳的所得税计提出来，暂时归入应交税费-应交所得税科目中。

2. 缴纳所得税

当企业实际缴纳所得税时，需要进行会计分录记录。根据缴纳所得税的时间和方式的不同，会计分录也会有所差异。

例如，如果所得税费是按月或按季计算应预缴的，企业在缴纳所得税时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

这个会计分录的目的是将应预缴的所得税费用计入当期的应交税费-应交企业所得税科目。

当企业正式缴纳所得税费用时，会计分录如下：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

这个会计分录的目的是将实际缴纳的所得税费用从应交税费-应交企业所得税科目转移到银行存款科目中。

3. 利润分配调整

企业在分配利润时，如果发现前期财务报表存在重大错误，需要进行以前年度损益调整。以前年度损益调整的目的是对以前年度财务报表中的重大错误进行更正。

当发生利润分配调整时，会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

这个会计分录的目的是将以前发生的重大错误更正，并将调整后的利润重新划分，归入未分配利润科目。

4. 退税处理

企业在申报所得税后，如发现有误缴或多缴的情况，可以向税务机关申请退税。退税处理的会计分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

这个会计分录的目的是将退回的税款从应交税费-应交所得税科目转移到银行存款科目中。

企业所得税的会计分录是企业进行所得税会计处理时所记录的借贷记账凭证，根据不同的情况有不同的会计分录。计提应交所得税、缴纳所得税、利润分配调整以及退税处理都是企业所得税会计分录的重要环节。