补交以前年度的增值税怎么做账

补交以前年度的增值税怎么做账

一、本年度正常的补缴增值税

会计分录: 借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款等

二、以前年度查账补交

1. 计提

借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税检查调整

2. 查补转出

借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税

3. 补交增值税

借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款等

三、补交上一年度的增值税

1. 会计分录

借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交增值税-增值税检查调整

2. 缴纳税款及税款滞纳金

借:应交税费-应交增值税-增值税检查调整 贷:银行存款

四、特殊业务情况处理

1. 纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整

借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等) 贷:应交税费--增值税检查调整

五、一般纳税人补交以前年度增值税及附加税如何入账

补缴以前年度增值税及附加税账务处理如下：

1. 增值税补缴

调账，借:应收账款等检查对应的科目 贷:应交税金--增值税检查调整

2. 确认未缴款

借:应交税金--增值税检查调整

六、国税局对增值税一般纳税人进行检查后的账户调整

关于增值税检查后的账户调整,应设立“应交税费——增值税检查调整”科目，明确记录增值税检查后需要调整的金额。

七、企业所得税补缴

1. 计算需要补缴的企业所得税

借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税

2. 计算需要补缴的增值税

(1) 做进项税额转出: 借:营业外支出 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

八、补交以前的抵扣的增值税记录

1. 增值税补缴

调账，借:应收账款等检查对应的科目 贷:应交税金--增值税检查调整

九、调整资产负债表和利润表

在补缴以前年度增值税时，首先需要对以前年度的资产负债表和利润表进行调整，以正确反映增值税的补缴情况。