退税分录怎么做

退税分录是指企业在缴纳税款后，因申请退税或多缴税款而发生的一系列会计分录。下面将详细介绍退税分录的相关内容。

1. 实际计提税金的处理

在进行退税分录时，如果实际计提的税金也不少，则需要将原已计提的税金先冲销。具体分录如下：

借：应交税费

贷：银行存款

2. 实际返还多缴税款的处理

如果企业实际返还的多缴税款在收到后进行相反分录。具体分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费

3. 企业收到退税款的会计分录（实行企业会计准则）

如果收到退税款是在本年度退回的情况下，会计分录如下：

借：银行存款

贷：应交税金-应交所得税

进行以下分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

4. 企业收到退税款的会计分录（实行小企业会计准则）

对于实行小企业会计准则的企业而言，退税分录的处理相对简单，只需做与补税相反的分录即可。具体分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费

5. 政策退税的会计处理

对于政策退税，可以按照“政府补助”进行处理。具体分录如下：

借：银行存款

贷：营业外收入-所得税退税

6. 货物出口退税的处理

货物出口退税的会计处理如下：

1. 当货物出口确认收入实现时的分录：

借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

2. 计算免抵退税不予免征和抵扣税额时的会计分录：

借：应收留抵税额退税款

贷：应交税费-应交增值税（留抵税额退税）

3. 收到留抵税额退税的会计处理：

借：银行存款

贷：应收留抵税额退税款

7. 出口退税的会计分录

出口退税的会计分录如下：

借：应收账款-国外客户（具体金额）

贷：产品销售收入（具体金额）

8. 退税款的处理

无论是当年的退税款还是以前年度的退税款，会计分录如下：

借：银行存款

贷：所得税费用

如果是以前年度的退税款，还需要进行以下分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

以上是关于退税分录的相关内容的介绍和详细说明。根据具体情况，企业可以根据上述原则进行会计分录的处理，确保退税款的正确记录和处理。对于不同的退税方式，需要注意相应的会计准则和政策规定，以确保退税款的正确处理，避免会计差错。