会计工作流程怎么写
会计实务工作的流程是对经济数据进行记录、计算、汇总、报告、从编制会计凭证,登记会计账簿到形成会计报表的过程。
公司的会计工作流程是什么
一、大致环节:
- 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
- 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
- 根据记账凭证登记明细分类账和总账。
- 定期(月度)核对明细分类账和总账,核对后编制试算平衡表。
- 继续根据凭证汇总表(月度)汇总各项业务收入、费用、成本、成本费用,编制损益明细表。
- 根据收付记账凭证登记应收应付款账簿。
- 根据凭证汇总表(月度)汇总各项业务资产、负债、所有者权益,编制资产负债明细表。
- 根据各项账簿资料汇总编制月度财务报表,包括资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表等。
- 进行会计分析和审计,做好财务报表的解释和使用。
1、付款业务
付款一般每个公司的流程不同,这里仅说明会计和出纳的先后。
当发生一笔付款业务,应该先由会计审核原始凭证的合法合规性,再编制付款凭证,然后交由出纳进行支付。
2、年度(或月度)盘点
年度(或月度)盘点是指对公司资产进行全面检查、盘点的工作。具体流程如下:
- 组织初盘,对所有的固定资产、库存物资等进行清点和登记。
- 核实盘点结果,与账面数据进行比对,查找错误和差异。
- 调查差异原因,进行复盘核对,找出问题并处理。
- 编制盘盈盘亏账务凭证,进行调整。
- 根据盘点结果,及时计提跌价准备等账务处理。
3、年度审计
年度审计是指对公司财务报表进行全面审查、核实的工作。具体流程如下:
- 准备审计工作底稿,包括审计程序,审计程序调整等。
- 对各项财务数据进行分析和调查,了解会计制度和核算方法,查明会计记录的真实性和准确性。
- 选择抽样检查的对象,对会计凭证、账簿等进行抽样检查。
- 校验各项会计记账是否符合会计原则,是否存在违规行为。
- 编制审计报告,提出审计意见。
4、收款流程
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给出纳——→出纳登记收据号、签收日期、金额等相应信息到收款簿中。
5、会计日常业务处理流程
具体内容如下:
- 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务主管审查)。
- 编制记账凭证后,要将每张凭证上每个科目的发生额依次登记到各个科目的明细账方那一栏中。
- 每次记账后要仔细检查自己记帐的正确与否。
- 记账凭证全部登记终后,将当月每个科目的发生额汇总成总账方。
- 然后继续根据二条线路的终点查看,总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致。以验证帐表做的是否统一。
6、借款报销流程
因工作需要向公司暂支借款,需先填写借款单,借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符,且借据表上需盖上公司公章。待借款人完成报销后,需提供相关费用报销凭证,借款报销审批完成后,由出纳支付。
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