发票冲红后怎么做账

发票冲红是指通过冲减原销项发票，然后重新开具红字发票以进行账务处理。发票冲红后的账务处理主要涉及借贷记账科目的调整。在处理过程中，销售方需要借贷相关科目进行调整，而购货方需要相应地借贷和调整账目。以下是详细介绍。

1. 销售方做账：

贷：应收账款（或银行存款等科目）

销售方需要在发票冲红后将原本应收账款或银行存款等科目进行贷方记账，以便反映冲红所产生的变化。

贷：主营业务收入（红字）

销售方还需要将主营业务收入科目进行贷方记账，并标记该红字发票冲红所产生的收入变化。

贷：应交税费 应交增值税 销项税额（红字）

销售方的账务处理还包括将应交税费中的应交增值税和销项税额科目进行贷方记账，并记录该红字发票冲红所导致的税务变化。

2. 购货方做账：

借：应付账款（银行存款等科目）

购货方需要将原本对应的应付账款或银行存款等科目进行借方记账，以反映冲红所产生的变化。

贷：原材料（库存商品等科目）

购货方还需要将原材料或库存商品等科目进行贷方记账，并标记该红字发票冲红所导致的货物变化。

贷：应交税费 应交增值税 进项税额（红字）

购货方的账务处理还包括将应交税费中的应交增值税和进项税额科目进行贷方记账，并记录该红字发票冲红所带来的税务变化。

3. 发票冲红后如何处理负数红字发票：

当发票冲红后产生负数红字发票时，处理方法如下：

情况1：销售方已经认证过的发票：

销售方在发生退货时，可以直接按照与原发票相同的分录进行冲红处理，并记为负数分录。

情况2：购买方未认证过的发票：

对于购买方未认证的进项税额，在发票冲红后需要进入待认证进项税中。具体的账务处理方法需要根据实际情况进行相应调整。

4. 账务处理的具体分录：

对于红冲发票的会计分录，具体如下：

借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费 应交增值税（销项税额）（红字）

红冲发票的处理方法是先冲减原销项发票，然后开具正确的发票重新进行记账。这样的处理方式能够确保企业账务的准确性和合规性。

以上是关于发票冲红后如何进行账务处理的介绍。通过对销售方和购货方的账务处理方法的详细讲解，希望能够帮助企业正确处理发票冲红后的账务问题。