出纳流水账怎么做

流水账怎么做

流水账是出纳工作中最重要的部分，记录着公司的经济活动并提供了准确和透明的财务数据。下面将介绍流水账的具体操作方法和维护注意事项。

1. 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

记账凭证是记录每一项经济活动的凭证，包括收款、付款、存款、取款等。根据原始凭证或原始凭证汇总表，将相关信息填写到记账凭证中，包括日期、摘要、科目、借方金额和贷方金额。记账凭证的填写应准确无误，并按照时间顺序进行编号。

2. 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

现金日记账和银行存款日记账是记录现金和银行存款的流入流出情况的账簿。根据收付记账凭证，将相应的金额和摘要填写到现金日记账和银行存款日记账中，确保账簿与记账凭证的一致性。

3. 根据记账凭证登记明细分类账

明细分类账是将记账凭证按科目分类进行汇总的账簿。根据记账凭证的科目，将相应的金额填写到对应的明细分类账中。确保账簿的准确性和完整性。

4. 根据记账凭证汇总制作总分类账和损益表、资产负债表

总分类账是将明细分类账按照科目进行汇总的账簿，记录了整个公司的经济活动情况。根据记账凭证汇总制作总分类账，并根据总分类账制作损益表和资产负债表，用于分析和评估公司的财务状况。

三、流水账的管理和维护

流水账的管理和维护是出纳工作中需要注意的重要事项。以下是几点要注意的事项：

1. 精通账目分类

出纳需要精通各种账目的分类，包括资产、负债、收入、支出等分类。只有对账目分类有清晰的理解，才能准确地进行记账和分类汇总。

2. 定期核对账面余额

对于商品、产品、原材料等明细账的账面余额，应定期与实际库存进行核对，确保准确性和及时性。对其他财产物资账户也要进行定期核对，年底进行全面清查。

3. 加强内部控制

出纳工作是财务风险相对较高的部门，应加强内部控制，包括严格执行财务制度、制定并落实相关流程和权限控制、加强凭证管理和文档归档等方面。

四、增加出纳流水账的方法

为了增加出纳流水账的准确性和完整性，可以采取以下方法：

1. 在系统中新增出纳日记账

可以通过在系统中的出纳管理模块，点击新增按钮，填写相关信息生成凭证。将是否生成凭证项设置为需要生成凭证，以便后续的记账和汇总。

2. 定期核对账面余额

除了定期核对明细账的账面余额外，还应当对各种债权、债务类明细账的账面余额进行核对。与债权、债务的相关方进行沟通，确保账面余额与实际债权、债务保持一致。

3. 进行全面清查

年底时，需要进行全面清查，对各种账簿和凭证进行核对和审查。确保账目的准确性和完整性，为年度财务报表的编制提供可靠的依据。

五、记好流水账的方法

记好流水账对于财务管理至关重要，以下是几个方法：

1. 准确填写凭证

在填写记账凭证时，要准确无误地填写日期、摘要、科目和金额等关键信息。避免出现错误或遗漏，确保账目的准确性。

2. 注意账目分类

要根据凭证的科目进行正确的分类，便于后续的汇总和分类账的维护。对于复杂的科目，要仔细查阅相关资料进行准确的分类。

3. 按照日期顺序录入

要按照日期顺序进行录入，保持流水账的时序性。这样便于查找和分析特定时间段内的经济活动情况。

六、新手出纳记账的方式

对于新手出纳，以下是一些记账的方式：

1. 明确公司性质

首先要明确公司的性质，包括公司的行业、业务范围和组织架构等。根据公司的性质，了解相关的会计政策和流程。

2. 登记现金收支和结算款项

根据公司的实际情况，登记库存现金和银行存款的收支情况，以及应收、应付款项的结算情况。可以采用单式记账法，适用于业务简单或单一的经济实体和个人家庭。

流水账的正确操作和维护是出纳工作中至关重要的环节。通过准确填写记账凭证、登记日记账和分类账、汇总制作财务报表，能够提供准确和透明的财务数据，为公司的决策提供有力支持。